2026년 기준 퇴직급여는 원칙적으로 IRP로 지급하지만, 55세 이후 퇴직하는 경우에는 IRP 이전 의무의 예외에 해당해 일반 통장으로 직접 받을 수 있습니다. 다만 IRP를 거치지 않아도 된다는 뜻이지 IRP를 이용하면 손해라는 뜻은 아닙니다. 55세 퇴직금 퇴직소득세와 향후 연금수령까지 비교한 뒤 선택하는 것이 좋습니다.
55세 넘어서 퇴직하면 IRP 계좌가 꼭 필요할까
2022년 4월 14일부터 일반 퇴직금도 원칙적으로 근로자가 지정한 개인형퇴직연금, 즉 IRP 계좌로 지급하도록 제도가 바뀌었습니다. 회사가 퇴직금을 직원의 급여통장으로 바로 입금하는 것이 기본 방식이 아니라는 뜻입니다.
하지만 예외가 있습니다. 근로자가 55세 이후에 퇴직해 퇴직급여를 받는 경우에는 IRP로 이전하지 않아도 됩니다. 따라서 55세가 지난 뒤 퇴직하는 사람은 일반 은행계좌로 퇴직금을 직접 지급받는 방식이 가능합니다.
| 퇴직 상황 | IRP 의무 | 일반계좌 수령 |
|---|---|---|
| 55세 이전 퇴직 | 원칙적으로 필요 | 법정 예외가 아니면 어려움 |
| 55세 이후 퇴직 | 예외 적용 가능 | 가능 |
| 퇴직급여 300만원 이하 | 예외 적용 가능 | 가능 |
| 법정 예외 없이 IRP 거부 | IRP 이전 원칙 | 원칙적으로 불가 |
즉 57세에 퇴직하면서 회사에서 IRP 계좌를 요구받았다면 무조건 만들어야 하는 것은 아닙니다. 다만 회사의 퇴직급여 담당자에게 연령에 따른 IRP 이전 예외로 일반계좌 수령을 원하는지 명확하게 전달할 필요가 있습니다.
퇴직금 IRP로 안 받아도 되는 예외조건
일반적인 퇴직금제도에서는 55세 이후 퇴직 외에도 몇 가지 IRP 이전 예외가 있습니다.
| 예외 사유 | 내용 |
|---|---|
| 55세 이후 퇴직 | 일반계좌 직접 수령 가능 |
| 퇴직급여액 300만원 이하 | IRP 이전 의무 예외 |
| 근로자 사망 | IRP 이전 의무 예외 |
| 일정 외국인 근로자의 국외 출국 | 법정 요건 충족 시 예외 |
| 다른 법령에 따른 퇴직급여 공제 | 공제 범위에 따라 예외 적용 |
여기서 300만원은 실제 통장에 들어오는 세후 금액이 아니라 퇴직급여액을 기준으로 판단하는 것이 중요합니다. 퇴직금이 300만원을 조금 넘는다는 이유로 300만원만 일반통장으로 받고 나머지를 IRP로 받는 식으로 임의 분할하는 기준은 아닙니다.
DB형 DC형 퇴직연금은 예외가 하나 더 있다
회사에서 DB형이나 DC형 퇴직연금에 가입하고 있었다면 일반 퇴직금제도와 세부 예외가 조금 다를 수 있습니다.
DB·DC형 퇴직연금 급여에서는 퇴직연금 급여를 담보로 받은 대출금 등을 상환하는 경우에도 해당 상환액 범위에서 IRP 이전 예외가 인정될 수 있습니다.
인터넷에서 IRP 예외조건을 검색하면 어떤 글에는 담보대출 상환이 있고 어떤 글에는 없는 이유가 바로 이 차이 때문입니다. 본인이 회사의 일반 퇴직금제도 대상인지 DB·DC 퇴직연금 가입자인지를 먼저 확인하면 혼동을 줄일 수 있습니다.
55세 넘으면 일반통장으로 받는 것이 더 좋을까
IRP로 받을 필요가 없다고 해서 일반통장이 항상 유리한 것은 아닙니다. 두 방식은 세금과 자금사용 계획에서 차이가 있습니다.
| 구분 | 일반계좌 직접 수령 | IRP 수령 |
|---|---|---|
| 돈 사용 | 즉시 자유롭게 사용 | 계좌에서 계속 운용 가능 |
| 퇴직소득세 | 지급 시 원천징수 | 계좌에 두는 동안 과세이연 |
| 일시금 인출 | 처음부터 일시금 수령 | 추후 일시금으로 인출 가능 |
| 연금수령 | 해당 없음 | 요건에 맞게 나눠 받으면 세금상 혜택 가능 |
| 적합한 상황 | 퇴직 직후 목돈이 필요한 경우 | 노후자금으로 장기 관리할 경우 |
퇴직 직후 주택대출을 갚거나 생활비 등으로 대부분 사용할 계획이라면 일반계좌 수령이 단순할 수 있습니다. 반대로 당장 사용할 필요가 없는 노후자금이라면 IRP에서 계속 운용하면서 연금수령을 검토하는 방법도 있습니다.
IRP로 받으면 퇴직소득세를 당장 안 낼 수 있다
퇴직급여를 IRP로 직접 이전하면 퇴직할 때 내야 할 퇴직소득세의 과세가 뒤로 미뤄집니다. 이를 과세이연이라고 합니다.
예를 들어 세전 퇴직금이 1억원이고 퇴직소득세가 발생하는 경우 일반계좌로 받으면 세금을 원천징수한 나머지 금액이 들어옵니다. 반면 IRP로 이전하면 퇴직금이 세전 금액으로 계좌에 이전되고 실제로 인출할 때 과세됩니다.
다만 IRP에 넣었다가 곧바로 전액을 일시금으로 찾는다면 과세이연의 실질적인 장점은 크지 않을 수 있습니다. IRP의 장점은 퇴직금을 장기간 운용하고 일정 요건에 맞춰 연금으로 나눠 받을 때 더 커집니다.
55세가 넘었으면 IRP에 넣고 바로 연금 받을 수 있을까
퇴직급여가 직접 들어온 IRP는 일반적인 개인 추가납입금과 연금수령 조건이 다를 수 있습니다. 퇴직소득이 들어 있는 연금계좌는 가입 후 5년이 지나지 않았더라도 일정 요건을 충족하면 55세 이후 연금수령을 시작할 수 있습니다.
따라서 58세에 퇴직금을 IRP로 받은 뒤 무조건 5년을 기다려야 연금을 받을 수 있다고 생각할 필요는 없습니다. 다만 실제 연금 개시와 연금수령한도는 금융회사에서 확인하는 것이 좋습니다.
55세 이전 퇴직인데 퇴직금이 300만원 넘으면 어떻게 될까
예를 들어 52세에 퇴직하고 퇴직급여가 2천만원이라면 55세 예외에도 해당하지 않고 300만원 이하 예외에도 해당하지 않습니다. 다른 법정 예외가 없다면 원칙적으로 IRP 계좌로 지급받아야 합니다.
이 경우 회사가 IRP 계좌 사본을 요청하는 것은 정상적인 절차입니다. 퇴직자가 단순히 “일반통장으로 받고 싶다”고 요청한다는 이유만으로 예외가 생기는 것은 아닙니다.
퇴직금 300만원 이하라면 나이와 관계없을까
퇴직급여액이 300만원 이하인 경우에는 55세 이전 퇴직자도 IRP 이전 의무의 예외가 될 수 있습니다.
예를 들어 40대 근로자가 퇴직하면서 퇴직급여가 280만원이라면 연령이 55세 미만이라도 일반계좌 직접 지급이 가능합니다. 따라서 55세와 300만원은 각각 독립적인 예외조건으로 이해하면 쉽습니다.
55세 퇴직자라면 수령 전 5가지 확인
- 퇴직일 현재 본인이 55세 이후 퇴직 예외에 해당하는지 확인합니다.
- 회사 제도가 일반 퇴직금인지 DB·DC 퇴직연금인지 확인합니다.
- 퇴직 직후 필요한 현금 규모를 계산합니다.
- 일반계좌 수령 시 퇴직소득세 실수령액을 확인합니다.
- IRP에 두고 연금으로 받을 경우 세금과 운용방법을 비교합니다.
특히 퇴직금이 수천만원에서 수억원이라면 단순히 IRP 계좌를 만드는 것이 귀찮다는 이유만으로 일반계좌를 선택하기보다 향후 5년, 10년 동안 생활비로 얼마나 사용할지를 먼저 계산해보는 것이 좋습니다.
마지막 체크포인트
55세 이후에 퇴직하는 근로자는 퇴직금을 반드시 IRP로 받아야 하는 것은 아닙니다. 일반계좌로 직접 받을 수 있는 법정 예외에 해당하며, 퇴직급여가 300만원 이하인 경우 등에도 IRP 이전 예외가 적용됩니다. 다만 일반통장으로 받을 수 있다는 것과 그것이 세금상 가장 유리하다는 것은 별개의 문제입니다.
저라면 퇴직 직후 필요한 생활자금만 볼 것이 아니라 앞으로 받을 국민연금과 다른 연금, 현금성 자산까지 함께 놓고 결정하겠습니다. 당장 사용할 계획이 없는 퇴직금이라면 IRP의 과세이연과 연금수령 효과를 비교한 뒤 선택하는 것이 노후자금을 오래 유지하는 데 도움이 될 수 있습니다.
Q1. 55세가 넘어서 퇴직하면 회사에 IRP 계좌를 제출하지 않아도 되나요?
55세 이후 퇴직해 퇴직급여를 받는 경우에는 IRP 이전 의무의 예외에 해당해 일반계좌로 직접 받을 수 있습니다. 다만 회사의 퇴직급여 처리 절차에 따라 일반계좌 수령 의사를 미리 전달하는 것이 좋습니다.
Q2. 퇴직금 300만원 이하면 55세 미만도 일반통장으로 받을 수 있나요?
가능합니다. 퇴직급여액이 300만원 이하인 경우는 연령과 별개의 IRP 이전 예외사유입니다. 따라서 55세 미만이라도 다른 요건을 충족하면 일반계좌로 퇴직급여를 지급받을 수 있습니다.
